Важи ли таблицата и ако остана да живея в Германия?

Не. Който запази местожителството или обичайното си пребиваване в Германия, е неограничено данъчно задължен там за световния си доход съгласно § 1 Abs. 1 EStG. Тогава важи германският ред, независимо къде е вписано дружеството.

Каква е разликата между данъчна ставка и нетен приток?

Данъчната ставка стои в закона и важи за едно ниво. Нетният приток е онова, което след двете нива достига до физическото лице. Унгария показва разликата: 9 процента корпоративен данък, но 25,39 процента обща тежест в момента, в който се разпределя.

Включени ли са текущите разходи в числата?

Не, таблицата посочва единствено данъка. Текущите разходи се различават значително: в България те са от 1 200 до 2 500 евро годишно, в Малта за обичайната двустепенна структура от 6 000 до 15 200 евро.

Кога числата бяха проверени за последно?

На 3 септември 2026 г. спрямо официалните източници на съответните държави. Изключение е Кипър: там страниците на министерството на финансите не бяха достъпни при извличането, поради което стойността е посочена като проверена оценка.

Наръчник

Къде остава най-много от 100 000 евро печалба?

От Svetlana Junge · обновено 25 септември 2026 г.

Сравнителните таблици в интернет почти винаги завършват с това, че печели самият доставчик. Тази не. След данъци Емирствата и Малта стоят пред България и това е записано още на първия ред. Защо въпреки това препоръчваме Бургас, стои в съседната колона.

Отговорът в три изречения

От 100 000 евро печалба на дружеството след пълно разпределение към физическо лице, местно за съответната държава, нетно остават: Обединени арабски емирства 98 937 евро, Малта 95 000 евро, България 85 500 евро, Кипър без домицил 82 750 евро, Грузия 80 750 евро, Унгария 74 615 евро, Германия 51 434 евро. След данъци България не е начело. Тя е начело в момента, в който се отчетат спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане (DBA) с Германия, еврото, Шенген, SEPA, разходите за структура и достъпността: от сравняваните локации единствено България изпълнява едновременно и шестте условия.

Седем локации, една отправна величина

Всички редове отговарят на един и същ въпрос: колко достига до физическото лице, ако печалбата бъде разпределена изцяло и получателят е местно лице в държавата, посочена на реда? Затова ставка, която засяга единствено нивото на дружеството, не стои в нито една колона за тежестта.

Нетен приток от 100 000 евро печалба на дружеството след пълно разпределение, седем локации в сравнение
Локация	От тях остават нетно	Обща тежест	Текущи разходи годишно	Ценово равнище	Какво говори против
Обединени арабски емирства	98.937 €	1,06 %	2.940 до 4.704 €	100,0 (2024)	Няма DBA с Германия от 2022 г. Визата се погасява след 180 дни отсъствие. Няма евро, няма Шенген, няма SEPA. Валутата дирхам е обвързана с щатския долар (валутен риск).
Малта	95.000 €	5,0 %	6.000 до 15.200 €	91,9	Остров без сухопътна връзка, 93 километра до Сицилия. Отсрочката по минималното облагане изтича през 2030 г. 35 процента се предфинансират, шест седми се връщат по заявление. Две дружества, от 6 000 до 15 200 евро годишно.
България, Бургас	85.500 €	14,5 %	1.200 до 2.500 €	62,5	След данъци в Емирствата и в Малта остава повече.
Кипър	82.750 €	17,25 %	3.000 до 5.000 €	89,2	Остров без сухопътна връзка, няма Шенген, разделен остров. Ако данъчната резидентност бъде оспорена, престоят се доказва лично.
Грузия	80.750 €	19,25 %	1.654 до 2.494 €	52,9	Извън Европейския съюз, присъединяването е спряно. Няма евро, няма Шенген, няма SEPA; валутата лари носи валутен риск. Две територии извън контрола на правителството, война за Южна Осетия през 2008 г.
Унгария	74.615 €	25,39 %	1.500 до 3.000 €	77,5	Тези 9 процента са само нивото на дружеството; при разпределение стават 25,39 процента. Форинт вместо евро, без защитата на Европейската централна банка. Прибавя се и общинският данък върху стопанската дейност.
Германия като мерило	51.434 €	48,57 %	6.300 до 14.600 €	108,3	Най-високата тежест в подбора. Множителят на данъка върху стопанската дейност се определя от общината и се движи от 200 до над 900 процента.

Отправна величина 100.000 € печалба, ниво дружество и разпределение заедно, без текущи разходи. Всеки ред предполага, че съдружникът е местно лице в посочената държава и че дружеството се управлява оттам. За малтийското число съдружникът трябва да е регистриран в Малта и да подаде заявление за възстановяване; унгарското е изчислено при референтен курс от 368,20 форинта за евро, а германското със средния за страната множител на данъка върху стопанската дейност от 409 процента. Текущите разходи обхващат счетоводство, годишно приключване, задължителен одит там, където се изисква, такси за регистъра и седалище на дружеството, без еднократното учредяване; германските стойности произтичат от Steuerberatervergütungsverordnung, германската наредба за възнагражденията на данъчните консултанти, без ДДС. Ценовото равнище е индексът на Евростат, Европейски съюз равно на 100, базова година 2025: ниска стойност означава, че същата сума стига по-далеч на място. За Грузия и Емирствата Евростат не води стойност; двете са преизчислени от редицата на Световната банка, а за Емирствата 2024 г. е последната налична година. Състояние на доказателствата: 2026-09-03.

Защо таблицата важи само за местни лица

Всяко число предполага, че мястото на управление се намира в посочената държава (§ 10 AO, германският Данъчен кодекс) и че съдружникът има там местожителство или обичайно пребиваване (§ 8 AO). Който запази местожителството си в Германия, остава там неограничено данъчно задължен за световния си доход (§ 1 Abs. 1 EStG, германският Закон за данъка върху доходите). Тогава не важи нито един от тези редове, а германският.

Обединени арабски емирства: 98 937 евро, но без DBA с Германия

След данъци тук остава най-много. На континенталната територия корпоративният данък е 9 процента над необлагаем минимум от 375 000 дирхама, тоест 1 062,60 евро при 100 000 евро печалба; в Free Zone и при Small Business Relief той е 0 процента. Емирствата не събират данък върху доходите на физическите лица, разпределението остава необложено. Цената за това не стои в колоната с данъците.

Действието на DBA с Германия изтече на 31 декември 2021 г. Последваща спогодба не фигурира в прегледа на преговорите на германското федерално министерство на финансите към 1 януари 2026 г.
Без DBA разширената ограничена данъчна задълженост по § 2 AStG, германският Закон за данъчното облагане при отношения с чужбина, действа десет години, и то без тавана, който поставя DBA. Тогава изселилият се понася германските дивиденти с 25 процента плюс солидарна добавка вместо с 5 или 15 процента по DBA.
Редовното разрешение за пребиваване се погасява по право, ако притежателят му пребивава повече от 180 дни без прекъсване извън страната; официалният правителствен портал посочва девет изключения, а за Golden Visa и Green Residency срокът не важи. Безсрочно право на пребиваване като в Европейския съюз не възниква, всяко разрешение е срочно и подлежи на подновяване.
Няма евро, няма Шенген, няма SEPA. Дирхамът е фиксиран към щатския долар; който смята в евро, носи с това доларов риск, който не управлява и който не се смекчава от защитата на европейската парична система. От Франкфурт на Майн разстоянието е 4 845 километра, сухопътна връзка не съществува.

Малта: 95 000 евро с дата на изтичане

Малта оставя след данъци повече от България. Тези 5 процента обаче възникват едва чрез възстановяване, а основата им изтича. Който днес изгражда двустепенна структура, я изгражда в право, което тъкмо се променя.

Основата на тези 5 процента е ограничена във времето. Отсрочката на Малта по европейското минимално облагане изтича през 2030 г. Към 2 септември 2025 г. се прибави окончателен данък от 15 процента без право на приспадане, с петгодишна обвързаност. Самата процедура по възстановяване почива на съгласуване с Европейската комисия от 2007 г.
Тези 5 процента възникват едва чрез възстановяване. Дружеството плаща първоначално 35 процента, съдружникът си връща шест седми по заявление и за целта трябва да е регистриран в Малта. Заявлението предполага подадени данъчни декларации на двете нива и извършено пълно плащане. До изплащането 35 000 евро стоят при малтийския фиск, а не при предприемача.
От германска гледна точка възстановяването не остава без последици: § 8 Abs. 5 Satz 2 AStG включва вземането за възстановяване в изчислението на данъчната тежест. По отношение на пасивните доходи малтийското дружество се смята поради това за ниско обложено и се прилага облагането на неразпределената печалба на контролираното чуждестранно дружество (Hinzurechnungsbesteuerung).
Обичайна е двустепенна структура от търговско и холдингово дружество. Поради това текущите разходи са между 6 000 и 15 200 евро годишно, а за почти всяко дружество съществува задължение за одит. Промени ли се правното положение, се ликвидира не едно дружество, а две.
Малта е остров без сухопътна връзка. Сухоземната площ е 313 квадратни километра при 588 254 жители; с 1 817,4 жители на квадратен километър Малта е най-гъсто населената държава в Европейския съюз, срещу 236,4 в Германия. До Сицилия са 93 километра, до Франкфурт на Майн 1 648 километра.
Енергоснабдяването зависи 98,4 процента от внос, питейната вода 70,7 процента от обезсоляване на морска вода, а около 70 процента от храните се внасят. Ценовото равнище е 91,9 пункта срещу 62,5 в България.

България: 85 500 евро на една стъпка, без заявление за възстановяване

10 процента корпоративен данък, 5 процента върху разпределението, заедно 14,5 процента. Няма второ дружество, няма заявление за възстановяване и няма изчакване за собствени пари.

България е единствената от сравняваните локации, която изпълнява едновременно и шестте условия: членство в Европейския съюз, евро от 1 януари 2026 г., Шенген от 2025 г., SEPA, спогодба за избягване на двойното данъчно облагане с Германия и сухопътна връзка.
Текущите разходи са от 1 200 до 2 500 евро годишно за счетоводство и годишно приключване. За малките дружества няма задължение за одит.

Кипър: 82 750 евро, но остров и без Шенген

От 1 януари 2026 г. корпоративният данък е 15 процента вместо предишните 12,5 процента. Който се установява в Кипър и не е домицилиран там, не плаща вноска за отбрана върху разпределението, но плаща 2,65 процента за здравната система GESY. Заедно това прави 17,25 процента. Тази стойност не произхожда от официален източник: страниците на кипърското министерство на финансите не бяха достъпни при извличането. Затова я посочваме като проверена оценка, а не като потвърдена ставка.

Кипър принадлежи към Европейския съюз, но не и към Шенгенското пространство. Европейската комисия отбелязва, че Съветът досега не е отменил контрола по вътрешните граници, и в доклада си за състоянието от 18 май 2026 г. не посочва целева дата. Затова при преминаване на границата между Кипър и Шенгенското пространство и в двете посоки се извършват проверки на лицата.
Данъчната резидентност се придобива след 183 дни или по правилото за 60 дни, което предполага жилище и длъжност в Кипър. Ако впоследствие тя бъде оспорена, тежестта на доказване на дните на престой носи данъчно задълженото лице. При това то не може да се опре на официален запис: европейската система за влизане и излизане не се прилага в Кипър и така или иначе не обхваща гражданите на Съюза.
Островът е разделен от 1974 г. Части на Организацията на обединените нации контролират буферна зона с дължина около 180 километра върху три процента от площта на острова, която е военна забранена зона и частично минирана. Германия не признава северната част и може да оказва там само ограничена консулска помощ.
Сухопътна връзка не съществува. Най-близката територия на Европейския съюз е гръцкият остров Кастелоризо на около 271 километра, гръцката континентална част отстои на около 834 километра. До Франкфурт на Майн са 2 636 километра.

Грузия: 80 750 евро, присъединяването е спряно, валута лари

Облагането настъпва едва при разпределение, това е естонският модел. 15 процента на ниво дружество, 5 процента данък при източника върху дивидента, заедно 19,25 процента. Числото издържа. Разликата е в рамката около него, а тази рамка е най-несигурната в цялата таблица.

Процесът на присъединяване към Европейския съюз е в застой. На 17 декември 2024 г. Съветът констатира, че курсът на правителството фактически води до спиране на процеса на присъединяване; преди това грузинското правителство беше обявило отлагане до 2028 г. В доклада си от 4 ноември 2025 г. Комисията определя Грузия като кандидат за членство само по име.
Над две територии грузинското правителство не упражнява контрол. За Южна Осетия Грузия и Руската федерация водиха война през август 2008 г.; в резултат на това на 15 септември 2008 г. Европейският съюз изпрати наблюдателната мисия EUMM Georgia, на която и до днес се отказва достъп до Абхазия и Южна Осетия. Германското външно министерство отбелязва, че в двете територии и по административните им граници са разположени руски войски, настоятелно съветва да не се пътува дотам и посочва, че консулска закрила за германски граждани там е невъзможна поради липса на достъп.
За купувачите на недвижими имоти се добавя една особеност: грузинският закон за окупираните територии забранява там пътуванията, стопанската дейност и изрично придобиването на поземлени и недвижими имоти. Нарушението се наказва с глоба или с лишаване от свобода до пет години.
Плаща се в лари, а той стои извън всяко европейско валутно обединение. Европейската централна банка не публикува за него дори референтен курс; меродавен е единствено официалният курс на грузинската Национална банка. Между 10 септември 2021 г. и 10 септември 2026 г. той се движеше между 2,676 и 3,736 лари за евро, диапазон от 39,6 процента. Извън Съюза защита от страна на Европейската централна банка не съществува и всяко разпределение носи този риск в пълен размер.
Грузия не принадлежи към Европейския съюз, към еврозоната, към Шенгенското пространство и към SEPA. Няма свобода на установяване, няма Съд на Европейския съюз като последна инстанция и няма изпълнение на съдебни решения по Регламент (ЕС) № 1215/2012.

Унгария: 74 615 евро, предимството е при неразпределени печалби

Унгария се рекламира с 9 процента корпоративен данък, най-ниската ставка в Европейския съюз. Ставката е вярна и важи винаги. В рекламата липсва второто ниво. С него Унгария стои след България, Кипър и Грузия.

Тези 9 процента корпоративен данък са най-ниската ставка в Европейския съюз и се дължат независимо дали има разпределение, или не. Сметката обаче не свършва дотам: върху разпределението при съдружника се прибавят 15 процента данък върху доходите и 13 процента социален данък, като вторият е ограничен до 24-кратния размер на минималната работна заплата, за 2026 г., тоест 7 747 200 форинта. Който остави печалбата в предприятието, плаща само тези 9 процента. Който я изтегли изцяло, достига 25,39 процента.
Към това се прибавя общинският данък върху стопанската дейност до 2 процента, в Будапеща 2 процента. Данъчната му основа не е печалбата, а нетният оборот, намален със себестойността на закупените стоки и с междинните доставки. Затова каква тежест създава той зависи от оборота и не може да се изведе от величина на печалбата.
Плаща се във форинти. Унгария принадлежи към Европейския съюз, но не и към еврозоната: с това форинтът стои извън общата парична политика на Евросистемата и не се ползва от защитата на Европейската централна банка. Затова сумата в евро на този ред зависи от обменния курс; изчислено е с 368,20 форинта за евро, референтния курс от 2 септември 2026 г. България принадлежи към Евросистемата от 2026 г.; между българско дружество и сметка в еврозоната този риск изобщо не възниква.

Кога България не е правилният избор

Който трайно оставя печалбите в предприятието, сметките му излизат по-изгодни в Унгария; тогава остават тези 9 процента на нивото на дружеството. Който разпределя много високи печалби и е готов да понесе двустепенна малтийска структура заедно с процедурата по възстановяване, слиза в Малта под 14,5 процента. Който се справя без DBA с Германия и приема, че визата остава обвързана с присъствието, плаща най-малко в Емирствата. А който не желае действително да премести центъра на жизнените си интереси, на него не помага нито една локация от тази таблица: тогава германската данъчна задълженост остава и важи последният ред.

Защо препоръчваме Бургас

За германски предприемач, който действително се премества, Бургас е правилният избор. Това е препоръка, а не изчисление: тя не следва от колоната с данъците, а от онова, което стои до нея.

От сравняваните локации единствено България изпълнява едновременно и шестте условия, от които германецът се нуждае в годишната си дейност: Европейски съюз, евро, Шенген, SEPA, спогодба за избягване на двойното данъчно облагане с Германия и сухопътна връзка. Освен това Бургас събира на едно място областна администрация, летище, пристанище и два университета, за разлика от сезонните курорти по крайбрежието, които от ноември до април до голяма степен затварят. 85 500 евро не са най-високата сума в тази таблица. Те са най-високата, която се постига без второ дружество, без заявление за възстановяване, без валутен риск и без загуба на защитата по DBA.

Бургас е голям град, който работи целогодишно: администрация, банки, летище, пристанище и център за данни на едно място. Курортите по крайбрежието затварят наесен, Бургас не.
Два университета в града подготвят специалистите, от които се нуждае едно дружество на място. Който търси персонал, го търси там, където го обучават.
Лекарите специалисти са в града, тесните специалисти в страната. На петдесет години този въпрос стои различно, отколкото на тридесет, и влияе върху това дали едно преселване ще се задържи.
2 200 слънчеви часа годишно, море, което през август достига 27 градуса, и гореща минерална вода, която от две хиляди години извира на едно и също място.
Истанбул е в обсег, планините с почти три хиляди метра и ски сезон са в собствената страна, а от крайбрежието цяла България се обхожда за един уикенд.
Светлана посредничи за крайбрежието от Свети Влас до Резово и изрично не за вътрешността на страната. Който търси имот, го получава там, където е обитаем и през януари.

Често задавани въпроси за сравнението на локации

Важи ли таблицата и ако остана да живея в Германия?: Не. Който запази местожителството или обичайното си пребиваване в Германия, е неограничено данъчно задължен там за световния си доход съгласно § 1 Abs. 1 EStG. Тогава важи германският ред, независимо къде е вписано дружеството.
Каква е разликата между данъчна ставка и нетен приток?: Данъчната ставка стои в закона и важи за едно ниво. Нетният приток е онова, което след двете нива достига до физическото лице. Унгария показва разликата: 9 процента корпоративен данък, но 25,39 процента обща тежест в момента, в който се разпределя.
Включени ли са текущите разходи в числата?: Не, таблицата посочва единствено данъка. Текущите разходи се различават значително: в България те са от 1 200 до 2 500 евро годишно, в Малта за обичайната двустепенна структура от 6 000 до 15 200 евро.
Кога числата бяха проверени за последно?: На 3 септември 2026 г. спрямо официалните източници на съответните държави. Изключение е Кипър: там страниците на министерството на финансите не бяха достъпни при извличането, поради което стойността е посочена като проверена оценка.

Какво не е тази страница

Това съпоставяне е обща информация за правното положение в няколко държави и не се отнася до конкретен случай. То не е съдействие по данъчни въпроси по смисъла на германския Закон за данъчните консултации и не замества консултация. JCP OOD посредничи при сделки с недвижими имоти и консултира изключително за България; данните за останалите локации служат за ориентация, а не за вземане на решение. Данъчното право се променя, а специалните режими за новоустановяващи се лица редовно се изменят или закриват. За всяко лично решение са нужни данъчен консултант в Германия и данъчен консултант в целевата държава. Данните са без гаранция.

Първични източници

Обсъдете Вашия случай