Руководство
Болгария в сравнении юрисдикций
Автор: Svetlana Junge · обновлено
Сравнительные таблицы в сети почти всегда заканчиваются победой того, кто их составил. Эта — нет. Болгария впереди не везде, и случаи, когда другая юрисдикция подходит лучше, изложены здесь наравне с остальными.
Короткий ответ
Болгария впереди не везде. Кто оставляет прибыль в компании, в Венгрии при ставке корпоративного налога 9 процентов выходит выгоднее. Кто распределяет высокую прибыль и является местным лицом в стране регистрации, на Мальте расчётно получает 5 процентов. Сила Болгарии в другом: одно общество, один правопорядок, одна ставка, без второго уровня и без механики возврата, плюс самые низкие текущие издержки соблюдения среди сравниваемых государств Европейского союза. При прибыли 100 000 евро, полностью распределённой физическому лицу, в Болгарии остаётся 85 500 евро, в Германии 51 430 евро. Грузия дала бы 78 250 евро после налога и текущих расходов, но находится вне Европейского союза.
Обзор
Одинаковая исходная величина, разные базы сравнения. Там, где цифра включает текущие расходы, это указано; иначе сравнение было бы искажённым.
| Юрисдикция | Остаётся от 100 000 евро прибыли | Говорит за | Говорит против |
|---|---|---|---|
| Болгария | 85 500 евро (налог 14,50 %) | Одна ставка, один правопорядок, без второго уровня. Самые низкие текущие издержки соблюдения среди сравниваемых государств ЕС. Валюта евро. | При удержании прибыли не самый выгодный выбор. Требует действительного переноса центра жизненных интересов. |
| Венгрия | выгоднее при удержании прибыли (корпоративный налог 9 %) | Самая низкая ставка корпоративного налога в Европейском союзе. Идеально, когда прибыль остаётся в компании. | Преимущество исчезает, как только идёт распределение. Собственная национальная валюта. |
| Мальта | расчётно 5 % при распределении в стране регистрации | Расчётно самая низкая ставка выборки при распределении высокой прибыли. | Сначала 35 процентов, 30 пунктов возвращаются лишь по заявлению о возврате, на практике через шесть – девять месяцев. Нужен собственный мальтийский налоговый номер. Отношение германских налоговых органов к этой процедуре окончательно не выяснено. Островное положение. |
| Грузия | 78 250 евро после налога и текущих расходов | Сильная юрисдикция, цифры верны. | Вне Европейского союза: нет свободы движения капитала, нет свободы учреждения, нет Суда Европейского союза как последней инстанции, нет автоматического признания документов в пространстве ЕС. Национальная валюта лари, то есть валютный риск при каждом распределении. |
| Германия | 51 430 евро (налог 48,57 %) | Ни переезда, ни смены, ни структуры. | Самая высокая нагрузка выборки. Коэффициент промыслового налога устанавливает община, от 200 до более чем 900 процентов. |
Болгарская и германская цифры — чистая налоговая нагрузка при полном распределении физическому лицу; грузинская включает текущие расходы. Болгарская колонка предполагает, что участник является там местным лицом и что обществом руководят оттуда.
- Венгрия: выгоднее, пока не идёт распределение
- Девять процентов корпоративного налога — самая низкая ставка в Европейском союзе, и кто оставляет прибыль в компании, выходит с ней лучше, чем в Болгарии. Преимущество исчезает в тот момент, когда начинается распределение. Кто строит и реинвестирует, тому стоит посмотреть на Венгрию. Кто хочет жить с прибыли компании, считает иначе.
- Мальта: пять процентов, которые сначала нужно вернуть себе
- Мальтийское общество платит сначала 35 процентов. Лишь затем участник возвращает себе 30 пунктов по заявлению о возврате. Для этого нужен собственный мальтийский налоговый номер, нужно подать заявление и ждать денег на практике шесть – девять месяцев. В это время капитал находится у мальтийской казны, а не у него. К тому же отношение германских налоговых органов к этой процедуре окончательно не выяснено. Если учесть текущие расходы такой структуры, преимущество перед Болгарией тает до нескольких тысяч евро.
- Грузия: цифра верна, рамки отсутствуют
- Грузия — сильная юрисдикция, и цифры выдерживают проверку. Разница в другом. Грузия не входит в Европейский союз. Нет свободы движения капитала, нет свободы учреждения, нет Суда Европейского союза как последней инстанции и нет автоматического признания документов в пространстве ЕС. Национальная валюта — лари, а это валютный риск при каждом распределении. И политическая обстановка может измениться быстрее, чем устав общества. Кто готов нести эти моменты, найдёт там хорошую юрисдикцию.
- Кипр и Эмираты: почему здесь нет цифр
- Обе юрисдикции называют часто, и обе отсутствуют в таблице. Причина проста: у нас нет по ним собственных проверенных цифр, а переносить ставки из чужих обзоров было бы именно тем, чего эта страница призвана избегать. К тому же особые режимы для переселенцев регулярно меняют, закрывают или заменяют; вчерашняя таблица сегодня может быть неверной. Если вы всерьёз рассматриваете эти юрисдикции, требуйте к каждой цифре дату её получения и ответ на вопрос, открыт ли режим для новых переселенцев сегодня.
- Что действительно отличает Болгарию
- Не ставка, а простота. Одно общество, один правопорядок, одна ставка. Без второго уровня, без механики возврата, без обязательного аудита для малых обществ и с самыми низкими текущими издержками соблюдения среди сравниваемых государств Европейского союза. К этому евро как валюта с 1 января 2026 года, то есть отсутствие валютного риска между бизнесом и распределением в остальную еврозону. При меньшей прибыли структурные расходы в других местах и так съедают преимущество.
- Когда Болгария не тот выбор
- Если вы намерены постоянно оставлять прибыль в компании, Венгрия даёт лучший расчёт. Если вы распределяете очень высокую прибыль и готовы нести мальтийскую механику возврата вместе с ожиданием, Мальта может оказаться выгоднее. А если вы не хотите действительно переносить центр жизненных интересов, никакая юрисдикция вам не поможет: тогда германская налоговая обязанность сохраняется и действует германская колонка.
Чем эта страница не является
Это сопоставление представляет собой общую информацию и не заменяет консультации по конкретному делу. Мы не оказываем ни налоговых, ни юридических консультаций и сами консультируем только по Болгарии. Сведения о других юрисдикциях служат ориентиром, а не основанием для решения. К каждому личному решению следует привлекать налогового консультанта в Германии и консультанта в стране назначения. Сведения без гарантии.
Первоисточники
