Я хочу проводить в Болгарии только зимы и сохранить своё жильё. Меняет ли это что-то в налогах?

Германская налоговая обязанность сохраняется, пока жильё находится в вашем распоряжении. При пребывании в Болгарии более 183 дней добавляется второй вопрос: болгарское налоговое резидентство. Германский налог меняется лишь тогда, когда в Германии отпадают и место жительства, и обычное местопребывание. Условия германской налоговой обязанности. По § 1 абз. 1 предл. 1 Закона о подоходном налоге (EStG) физические лица облагаются подоходным налогом без ограничений, если у них в Германии есть место жительства или обычное местопребывание. Достаточно одного признака. Место жительства по § 8 Налогового кодекса Германии (Abgabenordnung, AO) имеет тот, кто располагает жильём при обстоятельствах, из которых следует, что он сохранит и будет использовать его. Норма не называет минимального числа дней, проведённых в жилье. Обычное местопребывание регулирует § 9 AO: непрерывное пребывание в Германии более шести месяцев всегда и с самого начала считается обычным местопребыванием. Это не действует, если пребывание предпринято исключительно ради визитов, отдыха, лечения на курорте или подобных личных целей и длится не более одного года. Что означает неограниченная налоговая обязанность. По § 2 абз. 1 предл. 1 EStG подоходному налогу подлежат семь видов доходов, которые лицо получает в период своей неограниченной налоговой обязанности. При ограниченной налоговой обязанности это относится только к германским доходам. Подоходный налог является годовым налогом, основы которого определяются за каждый календарный год (§ 2 абз. 7). Пример с расчётом. Вы сохраняете жильё в Германии и находитесь в Болгарии 184 дня. Германия привязывается к жилью (§ 8 AO), налоговая обязанность продолжается. Болгария считает резидентом того, у кого есть постоянный адрес в стране, кто находится там более 183 дней, кто направлен из Болгарии за границу или у кого там центр жизненных интересов (ст. 4 абз. 1 болгарского Закона о налоге на доходы физических лиц, ЗДДФЛ). Кто имеет лишь постоянный адрес, а центр жизненных интересов у него не в Болгарии, резидентом не считается (ст. 4 абз. 5 ЗДДФЛ). Пребывание исключительно ради обучения или медицинского лечения в 183 дня не засчитывается (ст. 4 абз. 3 ЗДДФЛ). 184 дня больше 183. Значит, оба государства могут считать вас резидентом. Порядок при резидентстве в обоих государствах. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Болгарией регулирует распределение в статье 4 абзаце 2. Если постоянное жильё у вас есть только в одном государстве, вы считаетесь резидентом этого государства. Если оно есть в обоих, применяется то государство, с которым у вас более тесные личные и экономические связи, то есть центр жизненных интересов. Если центр определить нельзя, решает обычное местопребывание, затем гражданство. Частые заблуждения. Длительность пребывания в Болгарии не прекращает германскую налоговую обязанность, потому что место жительства зависит от того, есть ли жильё в вашем распоряжении. Снятие с регистрации в бюро регистрации населения не заменяет проверку фактических обстоятельств. Граница в шесть месяцев по § 9 AO относится к германскому праву, а болгарская граница в 183 дня установлена другим правилом. Границы текста. Текст не затрагивает ни социальное страхование, ни право регистрации по месту жительства, ни налоги на доходы от болгарской недвижимости. Взаимосвязь объясняет раздел сайта о налогах. Общая информация, не налоговая консультация.