Какова для сравнения нагрузка в Германии?

При прибыли немецкой капитальной компании в 100 000 € и полной выплате физическому лицу общая нагрузка при названных ниже допущениях составляет 48,57 %. В Болгарии тот же расчёт даёт 14,5 %. Уровень компании, 30,14 %. Корпоративный налог составляет за налоговые периоды до 2027 года 15 % (§ 23 абз. 1 Закона о корпоративном налоге, KStG). К нему добавляется солидарная надбавка 5,5 % от корпоративного налога (§ 4 Закона о солидарной надбавке, SolZG); вместе это 15,825 %. Промысловый налог получается из базового коэффициента 3,5 % (§ 11 абз. 2 Закона о промысловом налоге, GewStG) и ставки муниципалитета (Hebesatz), которую устанавливает муниципалитет (§ 16 абз. 1 GewStG). Средняя ставка по всем муниципалитетам составляла в 2024 году 409 % (Федеральное статистическое управление); тогда промысловый налог равен 14,315 %. Вместе получается 30,14 %. Уровень выплаты, 18,43 % прибыли. Из 100 000 € после уровня компании остаётся 69 860 €. С выплаты подоходный налог составляет 25 % (§ 32d абз. 1 Закона о подоходном налоге, EStG); налог на доходы от капитала взимается по той же ставке (§ 43a абз. 1 предл. 1 № 1 EStG). Солидарная надбавка на него составляет 5,5 % (§ 3 абз. 1 № 5, § 4 SolZG), вместе 26,375 %. Это 18 427 €. В сумме государству уходит 48 567 €, остаётся 51 433 €. Допущения расчёта. Прибыль равна доходу от промысла без прибавлений и сокращений, промысловый налог не уменьшает прибыль, церковный налог не взимается, заявления по § 32d абз. 2 № 3 EStG нет. По этой норме ставка 25 % по заявлению не применяется к дивидендам от участия не менее 25 %, а при профессиональной деятельности с существенным предпринимательским влиянием от участия не менее 1 %; тогда расчёт меняется. Отклонения. Ставку муниципалитета каждый муниципалитет определяет сам; если более высокая не установлена, действует 280 % (§ 16 абз. 4 предл. 2 GewStG). При 280 % промысловый налог составляет 9,8 %, общая нагрузка по тому же расчёту была бы 45,24 %. Ставка корпоративного налога снижается с 2028 года поэтапно: 14 % в 2028 году, 13 % в 2029, 12 % в 2030, 11 % в 2031 и 10 % с 2032 года (§ 23 абз. 1 KStG). Болгария. Корпоративный налог составляет 10 % (ст. 20 Закона о корпоративном налоге). С дивидендов физическим лицам Болгария взимает 5 % как окончательный налог (ст. 38 Закона о налоге на доходы физических лиц); по данным болгарской налоговой администрации, это относится к болгарским и иностранным физическим лицам. Расчёт: 10 % плюс 5 % от оставшихся 90 %, то есть 14,5 %. Участник в Германии. 14,5 % описывают только болгарскую сторону. Если участник является резидентом Германии, Германия вправе облагать дивиденды. По соглашению об избежании двойного налогообложения (DBA) с Болгарией Болгария вправе удерживать у источника не более 15 % брутто-суммы, если фактический получатель не является обществом с участием не менее 10 % (ст. 10 абз. 2 буква b). Германия засчитывает болгарский налог по немецким правилам зачёта (ст. 22 абз. 1 буква b подбуква aa). Другие цифры для сравнения приведены на страницах налоги и инвестиции, а также в ответе о налоге на дивиденды. Общая информация, не налоговая консультация.