7,5 % Steuer vom Umsatz in Bulgarien? Ja, für Freiberufler, die in Burgas leben und von dort arbeiten.

Die Reihenfolge der Entscheidung

1. 01Das LandBulgarien hat alles zugleich: EU, Euro, Schengen, SEPA, ein Abkommen mit Deutschland und einen Landweg. Kein anderer Standort im Vergleich erfüllt alle sechs Punkte. Dubai hat kein Abkommen mehr, Georgien steht außerhalb der EU, Malta ist eine Insel mit Erstattungsmodell.
2. 02Die StadtBurgas ist eine Großstadt an der Schwarzmeerküste mit Ganzjahresbetrieb: Behörden, Kliniken, Schulen, zwei Universitäten, Flughafen, Hafen. Die Badeorte schließen im Herbst, Burgas nicht.
3. 03Das Leben dortDie 7,5 Prozent bekommt, wer in Burgas wohnt und von dort arbeitet. Das deutsche Finanzamt fragt nach der Wohnung, die Sie tatsächlich nutzen, § 8 AO (DE), und nicht nach dem Melderegister.
4. 04Die BeraterIn Bulgarien ist der Titel Steuerberater nicht geschützt: keine Prüfung, keine Kammer, keine Pflichthaftpflicht (navet.government.bg). Deutsches Außensteuerrecht ist dort kein Prüfungsstoff. Svetlanas Netzwerk kennt beide Seiten: Steuerberater (Deutschland) und Rechnungslegungsunternehmen in Bulgarien.
5. 05SvetlanaWenn Sie mit Svetlana umziehen, haben Fachleute aus ihrem Netzwerk Ihren Fall vorher geprüft. Ihre Immobilie in Burgas ist gekauft, jeder Gang zu Behörde, Bank und Register wird begleitet. Sie wissen vorher, ob Ihr Modell nachhaltig und rechtssicher ist.

Wie die 7,5 Prozent entstehen

1. 01Bulgarien besteuert das Einkommen natürlicher Personen mit einer Flat Tax von 10 Prozent, ohne Progression (BG, Art. 48 ZDDFL).
2. 02Freiberufler setzen 25 Prozent des Umsatzes als Normkosten ab, ohne Belege (BG, Art. 29 ZDDFL).
3. 0310 Prozent auf 75 Prozent des Umsatzes ergeben 7,5 Prozent vom Umsatz. Das ist die Steuer.
4. 04Hinzu kommt die Sozialversicherung: 27,8 Prozent bis zur Beitragsbemessungsgrenze von 2.300 Euro im Monat, also höchstens 639,40 Euro monatlich (BG, KSO Art. 6, Stand 01.08.2026).
5. 05Die Beiträge mindern die Bemessungsgrundlage (BG, Art. 30 ZDDFL). Bei 100.000 Euro Umsatz sind es 6.769 Euro Steuer statt 7.500 Euro.
6. 06Die Buchhaltung eines Freiberuflers mit Normkostenpauschale kostet unter 100 Euro im Monat, weil keine Belege gebucht werden. Eine OOD kostet 120 bis 200 Euro im Monat.

Der Satz gilt für den, der nach Art. 4 ZDDFL (BG) in Bulgarien ansässig ist und nach § 8 AO (DE) nicht mehr in Deutschland. Praxiswerte zur Buchhaltung aus Svetlanas Mandaten 2026.

Ein durchgerechnetes Beispiel

Fragen, die Sie als Vorbereitung für ein Erstgespräch klären sollten

Diese Sätze beantworten Sie mit Ja. Jedes fehlende Ja ist ein Thema für das Erstgespräch.

Svetlana sorgt für passende Immobilien und Fachleute in Burgas und Deutschland. Grundlage: § 6 AStG, § 8 AO, § 370 AO (DE).

Die Top-Standorte im Vergleich

Die zweite Spalte zeigt, was ein Freiberufler als natürliche Person auf sein Einkommen zahlt. In Bulgarien sind das 10 Prozent Flat Tax auf 75 Prozent des Umsatzes. Die dritte Spalte zählt die sechs Bedingungen, die ein Deutscher im Alltag braucht. Zählen Sie, wie oft Ja steht.

Bulgarien, Burgas

Einkommensteuer natürliche Person7,5 % vom Umsatz (BG, Art. 29, 48 ZDDFL)

EU · Euro · Schengen · SEPA · Abkommen mit Deutschland · Landwegja · ja seit 2026 · ja seit 2025 · ja · ja · ja

Vereinigte Arabische Emirate

Einkommensteuer natürliche Person0 %, aber kein Abkommen mit Deutschland seit 2022

EU · Euro · Schengen · SEPA · Abkommen mit Deutschland · Landwegnein · nein, Dirham · nein · nein · nein, ausgelaufen 2021 · nein

Malta

Einkommensteuer natürliche Personprogressiv, Spitzensatz 35 %

EU · Euro · Schengen · SEPA · Abkommen mit Deutschland · Landwegja · ja · ja · ja · ja · nein, Insel

Zypern

Einkommensteuer natürliche Personprogressiv, Spitzensatz 35 %

EU · Euro · Schengen · SEPA · Abkommen mit Deutschland · Landwegja · ja · nein · ja · ja · nein, Insel

Georgien

Einkommensteuer natürliche Person20 % (Art. 81 Tax Code)

EU · Euro · Schengen · SEPA · Abkommen mit Deutschland · Landwegnein, Beitritt angehalten · nein, Lari · nein · nein · ja · nur durch die Türkei

Ungarn

Einkommensteuer natürliche Person15 %

EU · Euro · Schengen · SEPA · Abkommen mit Deutschland · Landwegja · nein, Forint · ja · ja · ja · ja

Deutschland als Maßstab

Einkommensteuer natürliche Personprogressiv bis 45 % zuzüglich Solidaritätszuschlag (DE, § 32a EStG)

EU · Euro · Schengen · SEPA · Abkommen mit Deutschland · Landwegja · ja · ja · ja · entfällt · entfällt

Jede Zeile gilt allein für die Person, die in dem genannten Staat steuerlich ansässig ist, § 8 AO (DE) und Art. 4 DBA. Wer seinen Wohnsitz in Deutschland behält, zahlt in jeder Zeile den deutschen Tarif auf sein Welteinkommen, § 1 Abs. 1 EStG (DE). Die Belege zu jeder Zeile stehen im Quellenverzeichnis am Seitenende: NAP, u.ae, mof.gov.ae, matsne.gov.ge, NAV, MTCA, Abkommensübersicht des Bundesfinanzministeriums, EZB, Europäische Kommission.

Dubai, Georgien, Malta: was Sie dort aufgeben

Ein niedriger Steuersatz allein macht keinen Standort.

• Dubai: Mit den Vereinigten Arabischen Emiraten besteht seit dem 1. Januar 2022 kein Doppelbesteuerungsabkommen mehr. Ein Nachfolgeabkommen steht nicht auf der Verhandlungsliste des Bundesfinanzministeriums.
• Dubai: Ohne Abkommen wirkt die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG (DE) zehn Jahre lang ohne Deckel. Das setzt die Voraussetzungen des § 2 Abs. 1 AStG voraus. Deutsche Dividenden kosten dann 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag statt 15 Prozent.
• Dubai: Seit 2023 gibt es 9 Prozent Körperschaftsteuer auf Gewinne über 375.000 Dirham (Federal Decree-Law No. 47 of 2022). Das Aufenthaltsvisum erlischt nach 180 Tagen Abwesenheit. Es gibt keinen Euro, kein Schengen, kein SEPA.
• Dubai, Georgien, Türkei: Konten dort werden nach dem Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (DE) an das Bundeszentralamt für Steuern gemeldet. Alle drei Staaten stehen in der Staatenaustauschliste des Bundesfinanzministeriums vom 08.06.2026.
• Jeder Flug ab Deutschland wird nach § 2 FlugDaG (DE) gespeichert. Konten sieht die Finanzverwaltung über den Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 AO (DE), Auslandskonten über den Finanzkonten-Informationsaustausch.
• Georgien: Es gibt ein Abkommen mit Deutschland, aber keinen Euro, kein Schengen und kein SEPA. Die Europäische Kommission stellt am 4. November 2025 fest, dass die Regierung den EU-Beitrittsprozess angehalten hat.
• Georgien: Die Einkommensteuer beträgt 20 Prozent (Art. 81 Tax Code), Gesellschaft plus Ausschüttung 19,25 Prozent. Der Landweg aus Deutschland führt nur durch die Türkei.
• Dubai und Georgien: Ein deutsches Urteil wird dort nicht nach der Verordnung (EU) 1215/2012 anerkannt und vollstreckt. Ein Streit um Wohnung, Konto oder Gesellschaft läuft nach fremdem Recht vor fremden Gerichten.
• Malta: Die Insel erhebt 35 Prozent im Voraus und erstattet nach der Ausschüttung sechs Siebtel, über zwei Gesellschaften und ein Erstattungsverfahren. Das kostet Liquidität und Zeit.
• Malta: Bleibt der Gesellschafter in Deutschland, gilt die maltesische Gesellschaft mit den verbleibenden 5 Prozent als niedrig besteuert, § 8 Abs. 5 AStG (DE). Die EU-Mindeststeuer von 15 Prozent gilt ab 2030 auch in Malta, für Gruppen ab 750 Millionen Euro Umsatz, Art. 50 Richtlinie (EU) 2022/2523.
• US-LLC: Ein Rechtsträger ist kein Wohnsitz. Wer in Deutschland wohnt (§ 8 AO, DE) und die Einkünfte nicht erklärt, verwirklicht § 370 AO (DE).
• Nirgends ansässig: Wer in keinem Staat ansässig ist, verliert jeden Abkommensschutz, Art. 4 Abs. 1 DBA. Deutsche Einkünfte bleiben nach § 2 AStG (DE) zehn Jahre in Deutschland steuerpflichtig.

Bulgarien: 10 Prozent Flat Tax, Euro, EU, Schengen, SEPA, Abkommen mit Deutschland, Landweg. Quellen: Abkommensübersicht des Bundesfinanzministeriums, u.ae, mof.gov.ae, matsne.gov.ge, Kommissionsbericht Georgien SWD(2025) 757, BMF-Schreiben vom 08.06.2026. Normen: § 2 FlugDaG, § 2 und § 8 AStG (DE), Art. 50 Richtlinie (EU) 2022/2523.

Wohnsitz, Lebensmittelpunkt, Betriebsstätte, 183 Tage

Wohnsitz, § 8 AO (DE): Wer in Deutschland eine Wohnung innehat, die er behält und nutzt, bleibt dort mit seinem Welteinkommen steuerpflichtig. Das Melderegister spielt keine Rolle, die Tatsachen zählen.

Lebensmittelpunkt, Art. 4 Abs. 2 DBA: Beanspruchen beide Staaten Sie als ansässig, entscheidet das Abkommen in fester Reihenfolge. Die Stufen sind ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Wer in Deutschland keine Wohnung mehr hat und in Burgas eine eigene, hat die erste Stufe für sich entschieden.

Betriebsstätte, § 12 AO (DE): Eine deutsche Wohnung, aus der dauerhaft gearbeitet wird, kann eine Betriebsstätte sein (BMF-Schreiben vom 18.06.2026, Rn. 41). Dann bleibt der dort erwirtschaftete Gewinn in Deutschland steuerpflichtig.

183 Tage, Art. 14 Abs. 2 DBA: Diese Zahl steht im Abkommen an einer einzigen Stelle und regelt die Lohnsteuer entsandter Arbeitnehmer. Über Freiberufler sagt sie nichts. Nach § 9 AO (DE) begründen mehr als sechs Monate Aufenthalt die Steuerpflicht; mit einer Wohnung in Deutschland genügen auch 100 Tage.

• Wer eine Wohnung behält, auch das Zimmer bei Bekannten oder eine Ferienwohnung, bleibt nach § 8 AO (DE) steuerpflichtig. Abhilfe schaffen Verkauf oder langfristige Überlassung an Fremde.
• Die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt ändert nichts. § 8 AO (DE) stellt auf die tatsächlichen Verhältnisse ab.
• Deutsche Auftraggeber sind kein Problem, solange die Arbeit in Burgas geschieht. Ohne deutsche Betriebsstätte weist Art. 7 DBA das Besteuerungsrecht Bulgarien zu. Der Arbeitsort zählt, die Rechnungsanschrift des Kunden nicht.
• Investmentfonds mit mindestens 500.000 Euro Anschaffungskosten je Fonds gelten beim Wegzug als verkauft, § 19 Abs. 3 InvStG (DE). Wer darunter bleiben will, verteilt das Depot vor dem Umzug.
• Deutsche Immobilien bleiben nach § 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG (DE) in Deutschland steuerpflichtig. Nach dem Wegzug werden sie teurer, weil § 50 Abs. 1 Satz 2 EStG (DE) den Grundfreibetrag streicht.
• Bis fünf Jahre nach dem Wegzug erbt Ihr Kind noch nach deutschem Erbschaftsteuerrecht, § 2 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 Buchst. b ErbStG (DE). Bulgarien erhebt in gerader Linie keine Erbschaftsteuer.
• Der Wert Ihres Geschäfts wird vor dem Umzug geklärt, § 16 Abs. 3a mit § 18 Abs. 3 EStG (DE).
• Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG (DE) trifft zehn Jahre lang nur deutsche Einkünfte. Wer keine behält, hat damit nichts zu tun.
• Art. 28 Abs. 2 DBA versagt seit 2024 den Abkommensschutz, wenn ein Hauptzweck der Gestaltung der Abkommensvorteil war. Wer in Burgas wohnt, dort arbeitet und dort seine Familie hat, belegt seinen Hauptzweck mit Kaufvertrag und Schulanmeldung.

Die eigene Immobilie in Burgas ist kein Beweis, aber das Indiz mit dem höchsten Gewicht. Sie ist die ständige Wohnstätte nach Art. 4 Abs. 2 Buchst. a DBA und der Ort von Familie, Konto, Arzt und Arbeitsplatz.

Fatale Fehler

Der häufigste Fehler: ein Zimmer in Deutschland behalten und von dort aus weiterarbeiten. Dann bleibt der Wohnsitz nach § 8 AO (DE) bestehen, das Zimmer kann eine Betriebsstätte nach Rn. 41 des BMF-Schreibens vom 18.06.2026 (DE) sein, und die volle deutsche Steuer bleibt. Die bulgarische Anmeldung ändert daran nichts.

1. 01Bleibt eine nutzbare Wohnung in Deutschland?
2. 02Von wo aus arbeiten Sie nach dem Umzug tatsächlich?
3. 03Gibt es Monate, in denen beides parallel läuft?
4. 04Wer aus Ihrer Familie bleibt in Deutschland?
5. 05Stellen Sie Rechnungen weiter von einer deutschen Anschrift?

Wer in Deutschland arbeitet und in Bulgarien Steuern zahlt, endet vor Gericht!

Wohnen Sie in Deutschland, erklären Ihr Einkommen nur in Bulgarien und unterlassen die deutsche Steuererklärung vorsätzlich, hinterziehen Sie deutsche Steuern, § 370 AO (DE). Darauf stehen Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder Geldstrafe.

Ab 50.000 Euro je Steuerart und Jahr ist es ein besonders schwerer Fall, § 370 Abs. 3 AO (DE). Darauf stehen sechs Monate bis zehn Jahre Freiheitsstrafe. Diese Schwelle hat der Bundesgerichtshof 2015 gesetzt, 1 StR 373/15.

Bei 150.000 Euro Umsatz beträgt die verkürzte deutsche Einkommensteuer im ersten Jahr 50.981 Euro, dazu 2.803 Euro Solidaritätszuschlag. Der besonders schwere Fall ist im ersten Jahr erreicht. Annahmen: ledig, Tarif 2026, allein die bulgarischen Krankenversicherungsbeiträge als Sonderausgaben. Die Musterrechnung weiter oben zeigt 45.888 Euro, weil dort die deutsche Krankenversicherung abgezogen ist.

Der besonders schwere Fall verjährt nach 15 Jahren, § 376 Abs. 1 AO (DE). Ein Scheinmodell aus dem Jahr 2026 ist im Jahr 2041 noch verfolgbar. Eine Selbstanzeige wirkt ab 25.000 Euro je Tat nur gegen einen Zuschlag, § 398a AO (DE). Ab Bekanntgabe der Prüfungsanordnung wirkt sie gar nicht mehr, § 371 Abs. 2 AO (DE).

Die Finanzverwaltung sieht Konten über den Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 AO (DE) und Auslandskonten über den Finanzkonten-Informationsaustausch. Jeder Flug ab Deutschland wird nach § 2 FlugDaG (DE) gespeichert. Wer in Burgas lebt, hat keinen Stempel im Pass, aber Kaufvertrag, Meldung, Hausarzt und Arbeitsplatz.

Wer umzieht und sein Einkommen dort erklärt, wo er lebt, erfüllt keinen Tatbestand des § 370 AO (DE).

Wem Sie in Bulgarien vertrauen können

In Deutschland ist „Steuerberater“ ein geschützter Titel mit Prüfung, Kammer und Pflichthaftpflicht, § 43 und § 67 StBerG (DE). Das Außensteuerrecht ist Prüfungsstoff.

In Bulgarien steht „данъчен консултант“ nicht in der Liste der regulierten Berufe (navet.government.bg, Stand 02.09.2026). Es gibt keine Prüfung, keine Kammer und keine Pflichthaftpflicht. Reguliert sind dort der Rechtsanwalt und der registrierte Abschlussprüfer. Das deutsche Außensteuerrecht ist in Bulgarien kein Prüfungsstoff.

Eine deutsche Kanzlei für Außensteuerrecht rechnet Ihren Fall. Sie beschafft keine Immobilie, meldet Sie nicht an, eröffnet kein Konto und steht nicht neben Ihnen bei der Migrationsdirektion. Svetlana tut das, und sie legt mit Ihnen die Akte an, die eine Kanzlei später braucht: Kaufvertrag, Meldung, Verbräuche. Die Rechnung macht der Steuerberater (Deutschland) aus ihrem Netzwerk, den Umzug organisiert sie.

Steuerberatung erbringt Svetlana nicht, § 5 StBerG (DE). Die Fachleute aus ihrem Netzwerk prüfen Ihren Fall.

• Für die deutsche Seite: ein Steuerberater (Deutschland) mit Praxis im Außensteuerrecht, aus Svetlanas Netzwerk.
• Auf der bulgarischen Seite: Beratung zum bulgarischen Steuerrecht durch ein Rechnungslegungsunternehmen nach Art. 17 des Rechnungslegungsgesetzes (BG).

Wir erbringen keine Steuerberatung, § 5 StBerG (DE). Svetlana vermittelt aus ihrem Expertennetzwerk in Bulgarien und Deutschland alle Fachleute, die Ihr Fall braucht, und legt offen, wer was verantwortet.

Die zwölf Monate vor dem Umzug

1. 01ErstgesprächSie sprechen 30 Minuten mit Svetlana über Tätigkeit, Auftraggeber, Wohnsituation und Zeitplan. Am Ende steht eine Liste der offenen Punkte.
2. 02Prüfung vor dem UmzugFachleute aus Svetlanas Netzwerk prüfen in Ihrem Auftrag die deutsche Seite (Wohnsitz, Betriebsstätte, letzte Erklärung) und die bulgarische Seite (Registrierung, Versicherung, Buchhaltung). Danach wissen Sie, ob Ihr Modell nachhaltig und rechtssicher ist.
3. 03Wintertermin in BurgasOrtswahl und Objektauswahl finden im Winter statt. Eine Wohnung, die im Januar bewohnt wird, ist eine Ganzjahreswohnung und kein Sommerdomizil.
4. 04Kaufvertrag beim NotarSvetlana begleitet Besichtigung, Kaufvertrag, Notartermin und Eintragung.
5. 05Deutsche Wohnung aufgebenSie verkaufen die Immobilie oder kündigen den Mietvertrag. Ein Schlüssel und ein freies Zimmer sind für das deutsche Finanzamt Zeichen für einen Wohnsitz, § 8 AO (DE).
6. 06Anmeldung in BulgarienEs folgen Meldeadresse, Registrierung als Freiberufler (свободна професия) bei der NAP und die Sozial- und Krankenversicherung ab dem ersten Tag. Dazu kommt die Buchhaltung. Svetlana geht mit.

Was Svetlana tut, und was sie nicht tut

Wenn Sie mit Svetlana umziehen, ist die Wohnsitzfrage des § 8 AO (DE) keine Frage der Auslegung mehr, sondern eine Frage der Akte. Diese Akte legt Svetlana mit Ihnen an: Kaufvertrag, Meldung, Registrierung, Verbräuche.

Svetlana lebt in Burgas und führt dort die JCP OOD. Steuerberatung erbringt sie nicht, § 5 StBerG (DE). Die Fachleute dafür vermittelt sie aus ihrem Netzwerk in Bulgarien und Deutschland, und beide Seiten prüfen Ihren Fall gemeinsam.

• Ortswahl, Objektsuche, Kaufvertrag, Notar und Eintragung.
• Vermittlung der Prüfung vor dem Umzug: deutsche Seite und bulgarische Seite.
• Begleitung zu Migrationsdirektion, NAP, Sozialversicherung und Bank.
• Keine Steuerberatung und keine Rechtsberatung, § 5 StBerG und § 2 RDG (DE).

Diese Angaben sind Indikationen und ersetzen keine persönliche Beratung durch einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer. Svetlana vermittelt den Kontakt in ihr Netzwerk.

Fachliche Vertiefung